Podatnicy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych

Podatnicy wykazujący znaczne przychody i jednocześnie niski dochód lub straty z tytułu działalności gospodarczej oraz dokonujący odliczeń z tytułu strat z lat poprzednich

Podatnicy wykazujący, co do zasady, znaczne zwroty podatku od towarów  usług lub częstotliwe nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia

Podatnicy lub płatnicy podatku dochodowego zobowiązani do wpłaty
należnego podatku bądź zaliczek za poszczególne miesiące lub kwartały

Podmioty niezgłaszające działalności gospodarczej, znikające, zaprzestające składania deklaracji 

Podmioty dokonujące transakcji za pośrednictwem Internetu